AI cho kế toán pháp y

Kế toán pháp y điều tra gian lận, tranh chấp và tội phạm tài chính. AI chủ yếu thay đổi lượng dữ liệu họ có thể xem. Ba kỹ thuật làm được nhiều việc. Định luật Benford mô tả cách phân bố các chữ số hàng đầu trong nhiều tập dữ liệu xuất hiện tự nhiên. Chữ số đầu tiên của số 1 xuất hiện khoảng 30% trường hợp, trong khi số 9 xuất hiện ít hơn 5%. Mark Nigrini đã phổ biến việc sử dụng nó trong công tác kiểm toán và pháp y. Các bài kiểm tra của ông xem xét các chữ số đầu tiên, chữ số thứ hai và hai chữ số đầu tiên, đồng thời đo lường sự phù hợp với số liệu thống kê như độ lệch tuyệt đối trung bình. Phần mềm hiện chạy các thử nghiệm này trên mọi nhà cung cấp, nhân viên hoặc trung tâm chi phí trong vài giây. Giới hạn chính là Benford chỉ áp dụng cho dữ liệu có phạm vi lớn hơn nhiều và không được chỉ định hoặc giới hạn. Số hóa đơn, giá đặt ở mức 9,99 USD và số tiền bị giới hạn bởi chính sách sẽ không tuân thủ và điều đó không nói lên điều gì về gian lận. Phân tích liên kết coi mọi người, công ty, địa chỉ, số điện thoại và tài khoản ngân hàng dưới dạng các nút trong biểu đồ. Các thuộc tính được chia sẻ có thể tiết lộ các bên liên quan không được tiết lộ, chẳng hạn như nhà cung cấp đã đăng ký tại địa chỉ nhà của giám đốc. Các công cụ như Notebook của i2 Analyst và cơ sở dữ liệu đồ thị giúp hiển thị các mạng này và học máy có thể chấm điểm những liên kết nào là bất thường. Việc theo dõi quỹ theo dõi tiền thông qua các tài khoản, thường thông qua số dư hỗn hợp (hỗn hợp). Ở đó, các quy tắc truy tìm hợp pháp như quy tắc số dư trung gian thấp nhất sẽ quyết định những gì có thể được yêu cầu. Tự động hóa giúp phân tích báo cáo ngân hàng và xây dựng lại dòng tiền, nhưng phương pháp truy tìm là một lựa chọn hợp pháp, không phải là cài đặt phần mềm. Một quan niệm sai lầm phổ biến cho rằng cờ AI là một phát hiện. Điểm tăng đột biến của Benford hoặc điểm mẫu chỉ là điểm dẫn đầu. Tại tòa, chuyên gia phải giải thích phương pháp, tỷ lệ lỗi đã biết và lý do đưa ra kết luận dựa trên bằng chứng. Tại các tòa án liên bang Hoa Kỳ, Quy tắc chứng cứ liên bang 702 và tiêu chuẩn Daubert yêu cầu lời khai phải dựa trên các phương pháp đáng tin cậy đã được áp dụng đúng cách. Điều đó khiến cho việc chỉ dựa vào những mô hình không rõ ràng sẽ gặp rủi ro.