Strumenti di ricerca fiscale basati sull'intelligenza artificiale

La ricerca fiscale si basa su una gerarchia di fonti. In cima ci sono il Codice delle Entrate e i regolamenti del Tesoro. I regolamenti sono definitivi, temporanei o proposti e hanno un peso diverso. Successivamente vengono pubblicate le linee guida dell'IRS, come le sentenze sulle entrate, le procedure e gli avvisi sulle entrate e le decisioni dei tribunali. Le sentenze tramite lettera privata e simili determinazioni scritte si applicano solo al contribuente che le ha richieste e, ai sensi dell'IRC §6110(k)(3), non possono essere citate come precedenti. Tuttavia, il regolamento del Tesoro. §1.6662-4(d)(3)(iii) li conta ai fini dell'"autorità sostanziale" ai fini della sanzione. Le pubblicazioni dell'IRS e i commenti nei trattati sono utili per la spiegazione ma non costituiscono un'autorità. La decisione della Corte Suprema del 2024 nel caso Loper Bright Enterprises contro Raimondo ha posto fine alla deferenza di Chevron, il che cambia il modo in cui i tribunali trattano le interpretazioni delle agenzie, comprese le normative fiscali. I principali editori hanno aggiunto l’intelligenza artificiale generativa alle piattaforme di ricerca. Thomson Reuters offre Checkpoint con CoCounsel, Wolters Kluwer offre CCH AnswerConnect e Bloomberg Tax e strumenti specializzati come Blue J offrono risposte assistite dall'intelligenza artificiale. La maggior parte funziona per recupero: cercano in una biblioteca curata e generano una risposta fondata su ciò che trovano, con citazioni. I rischi sono specifici. I chatbot generici hanno prodotto citazioni di sentenze e casi che non esistono. Anche gli strumenti fondati possono citare una sezione che nel frattempo è stata modificata, considerare una proposta di regolamento come definitiva, mescolare norme federali e statali o riassumere una decisione in modo più ampio di quanto affermato dalla corte. La legislazione fiscale cambia spesso e la legislazione può riscrivere o estendere le disposizioni, quindi la data in cui una risposta dipende dalle questioni. L’idea sbagliata principale è che una citazione dimostri una risposta. Una citazione mostra dove controllare. Gli standard della Circolare 230 per la consulenza scritta prevedono che i professionisti basino le conclusioni sulla legge e sui fatti, il che significa leggere la fonte stessa.