การทดสอบรายการวารสาร AI

มีการทดสอบรายการบันทึกรายวันเนื่องจากฝ่ายบริหารสามารถแทนที่การควบคุมโดยการบันทึกรายการในบัญชีแยกประเภทโดยตรง PCAOB AS 2401 และ ISA 240 ถือว่าการแทนที่ฝ่ายบริหารเป็นความเสี่ยงในการฉ้อโกงในการตรวจสอบทุกครั้ง และกำหนดให้ผู้ตรวจสอบบัญชีทดสอบว่ารายการบันทึกประจำวันและการปรับปรุงอื่นๆ มีความเหมาะสมหรือไม่ มาตรฐานยังอธิบายถึงลักษณะที่ทำให้รายการมีค่าควรตรวจสอบ: การเข้าสู่บัญชีที่ไม่เกี่ยวข้อง ผิดปกติ หรือไม่ค่อยได้ใช้ ผลงานจากผู้ที่ปกติไม่สร้างผลงาน รายการบันทึก ณ สิ้นงวดหรือหลังปิดโดยไม่มีคำอธิบายเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย รายการที่ไม่มีหมายเลขบัญชี และจำนวนกลมหรือจำนวนที่ลงท้ายด้วยหลักเดียวกัน การฉ้อโกงของ WorldCom ซึ่งถูกเปิดเผยในปี 2545 แสดงให้เห็นว่าเหตุใดจึงมีความสำคัญ ต้นทุนการดำเนินงานหลายพันล้านดอลลาร์ถูกย้ายไปยังบัญชีสินทรัพย์ทุนผ่านรายการบันทึกประจำวัน และผู้ตรวจสอบภายในของบริษัทพบค่าใช้จ่ายดังกล่าวโดยการติดตามรายการเหล่านั้น การทดสอบที่ใช้ AI จะนำลักษณะเหล่านี้ไปใช้กับทุกๆ รายการ แทนที่จะใช้กับชุดย่อยที่ถูกกรอง วิธีการทั่วไปจะเรียกใช้การตั้งค่าสถานะตามกฎก่อน เช่น การโพสต์สุดสัปดาห์ การโพสต์หลังจากวันที่ปิด บุคคลคนเดียวกันที่เตรียมและอนุมัติ หรือรายได้ที่บันทึกไว้ในบัญชีที่ผิดปกติ จากนั้นจะรวมค่าสถานะเป็นคะแนนความเสี่ยง เครื่องมือบางอย่างเพิ่มการเรียนรู้ของเครื่องแบบไม่มีผู้ดูแล ซึ่งจะเรียนรู้ว่ารายการปกติของลูกค้ารายนี้มีลักษณะอย่างไร และให้คะแนนการผสมผสานของผู้ใช้ บัญชี จำนวน และเวลาที่ผิดปกติ จากนั้นผู้ตรวจสอบจะเลือกรายการที่มีคะแนนสูงและได้รับการสนับสนุน ได้แก่ เอกสารที่เกี่ยวข้อง เหตุผลทางธุรกิจ และผู้ที่ให้อนุญาตแต่ละรายการ เรื่องบริบท ยอดคงค้างเงินเดือนที่ปัดเศษเสมอและโพสต์โดยผู้ควบคุมในวันสุดท้ายเสมอถือเป็นเรื่องปกติสำหรับลูกค้ารายนั้น ความเข้าใจผิดประการหนึ่งคือคะแนนสูงหมายถึงการฉ้อโกง หมายความว่ารายการนั้นผิดปกติเท่านั้น อีกประการหนึ่งคือรายการที่สร้างโดยระบบมีความปลอดภัย การเปลี่ยนแปลงอินเทอร์เฟซและการกำหนดค่าสามารถใช้เพื่อจัดการหนังสือได้ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมประชากรจึงต้องรวมหนังสือเหล่านั้นด้วย