IA para contadores forenses

Los contadores forenses investigan fraudes, disputas y delitos financieros. La IA cambia principalmente la cantidad de datos que pueden ver. Tres técnicas hacen gran parte del trabajo. La ley de Benford describe cómo se distribuyen los dígitos iniciales en muchos conjuntos de datos naturales. Un primer dígito de 1 aparece aproximadamente el 30 por ciento de las veces, mientras que 9 aparece menos del 5 por ciento de las veces. Mark Nigrini popularizó su uso en auditorías y trabajos forenses. Sus pruebas analizan los primeros dígitos, los segundos dígitos y los dos primeros dígitos, y miden la conformidad con estadísticas como la desviación media absoluta. El software ahora ejecuta estas pruebas en todos los proveedores, empleados o centros de costos en segundos. El límite clave es que Benford se aplica sólo a datos que abarcan varios órdenes de magnitud y no están asignados ni limitados. Los números de factura, los precios fijados en $9,99 y los montos limitados por la política no se ajustarán, y eso no dice nada sobre el fraude. El análisis de enlaces trata a personas, empresas, direcciones, números de teléfono y cuentas bancarias como nodos en un gráfico. Los atributos compartidos pueden revelar partes relacionadas no divulgadas, como un proveedor registrado en la dirección particular de un director. Herramientas como i2 Analyst's Notebook y bases de datos gráficas hacen que estas redes sean visibles, y el aprendizaje automático puede calificar qué enlaces son inusuales. El seguimiento de fondos sigue el dinero a través de cuentas, a menudo a través de saldos mixtos (entremezclados). Allí, las reglas legales de rastreo, como la regla del saldo intermedio más bajo, deciden qué se puede reclamar. La automatización ayuda a analizar los extractos bancarios y reconstruir el flujo de dinero, pero el método de rastreo es una opción legal, no una configuración de software. Un error común es pensar que una señal de IA es un hallazgo. Un pico de Benford o una puntuación de modelo son sólo una pista. En el tribunal, el perito debe explicar el método, su tasa de error conocida y por qué la conclusión se deriva de la evidencia. En los tribunales federales de Estados Unidos, la Regla Federal de Prueba 702 y el estándar Daubert exigen que el testimonio se base en métodos confiables que se aplicaron adecuadamente. Eso hace que sea arriesgado confiar solo en modelos opacos.